K线之外第19章 腐烂菜叶与商誉减值

腐烂菜叶与商誉减值 清晨的菜市场弥漫着烂菜叶的酸腐味。

正宗“鲜菜坊”加盟店 隆重开业 柯景阳蹲在老张摊位前看着这个曾经拥有五个连锁摊位的“蔬菜大王”正把最后一批蔫黄的菠菜看见老张正把成筐的烂白菜倒进垃圾桶崭新的加盟店制服被汗水浸透。

八万块加盟费三万块装修押金两千……老王掰着手指算账指甲缝里塞满酱菜渣鲜菜坊派来的'技术指导'说挂上牌子就能涨价三倍。

他掀开柜台下的塑料布——十几罐贴着鲜菜坊商标的酱菜正在渗漏标签下的原包装赫然印着王记酱菜坊。

他们收完钱就跑路了。

老王的声音像生锈的刀这些烂叶子……现在连本都保不住。

“都是被‘鲜菜坊’这牌子害的。

”老张掏出一张皱巴巴的合同拍在案板上“加盟费交了八万结果他们连配送车都没配齐！” 柯景阳盯着合同上刺眼的条款“品牌使用费：年营收的15%”突然想起昨晚模拟盘里那只叫“新月医疗”的股票。

F10页面里同样躺着条刺眼的数据：商誉23.7亿（收购5家民营医院形成）。

老张用烂菜叶在水泥地上画出示意图： 【加盟前】 自产自销：成本1元/斤 售价2元 利润1元 【加盟后】 鲜菜坊抽成：成本1元+品牌费0.3元 售价受管控2元 利润0.7元 柯景阳帮老张清理腐烂的酱菜罐。

酸臭味中老张突然拽住他：你知道最恶心的是什么？他掏出手机展示转账记录那个骗子用的账户名是…… 新月食品连锁有限公司 柯景阳的血液瞬间冻结这家公司与新月电器的大股东存在交叉持股。

老张踢翻一个酱菜罐黑色汁液在地上蜿蜒成K线形状：十年前就有人用这招骗过'张记干货'现在换层皮又来…… “更恶心的是这个。

”老张从三轮车座垫下抽出一叠照片。

画面里“鲜菜坊”督导正把其他摊贩的烂菜叶混进他的精品菜包装。

“他们说这叫‘品牌溢价’。

”老张的笑声像生锈的锯子“可消费者发现菜烂了骂的是我老王！” 柯景阳手机震动林小雨发来一条研报《新月医疗并购医院“三高”隐患：高溢价、高商誉、高业绩对赌》。

报告末尾的免责声明让他瞳孔骤缩“本文数据未经实地核查”。

网吧的烟雾中柯景阳把“新月医疗”的财报和老张菜摊照片并排贴在显示器上。

柯景阳突然想起老王加盟店的技术指导——那个自称鲜菜坊第五代传人的胖子工作证上的照片明显是P的。

共同点1：无形资产激增 老张：品牌加盟费8万（占年利润160%）。

康美：商誉23.7亿（占净资产45%）。

共同点2：现金流萎缩 老张：被迫用烂菜充数维持毛利率。

康美：在建工程款数额三年增长700% 模拟盘弹出一条预警：新月医疗应收账款周转天数达287天（行业平均92天）”。

他想起陈姨的忠告：“菜放三天就烂账拖三个月就是坏账！” 按下“清仓”键时柯景阳没注意到F10页面最下方的小字：“历史控股股东：新月信托（1998年2002年）”。

暴雨夜柯景阳闯进林小雨的办公室。

她正对着“新月医疗”的K线图发呆屏幕光照亮墙上那张父女合影背景里赫然是新月旗下一家医院的奠基仪式。

“你早就知道？”柯景阳把老张的合同拍在桌上。

林小雨调出一组数据： 新月医疗商誉减值概率模型 基于收购医院的实际门诊量 应减值18.6亿。

现财报计提减值 0.5亿。

“他们用的评估报告……”林小雨声音突然嘶哑“签字会计师是我父亲的学生。

” 窗外闪电劈过照亮她抽屉里泛黄的病历本。

诊断书上“重度抑郁”的日期与新月医疗上一次收购公告完全重合。

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